Траст (Доверительный фонд) Белиза

PDFПечатьE-mail

Концепция доверительного фонда не является новой. В действительности имеются свидетельства о ее использовании еще во времена римлян. Однако понятие «основанных на общем праве доверительных фондов», каким мы его знаем в настоящее время, появилась не ранее 13 столетия. В настоящее время большинство, если не все 500 компаний, список которых публикуется в журнале «Форчун», и их руководители занимаются какой-либо формой «офшорной» предпринимательской деятельности, и доверительные фонды стали одним из основных инструментов облегчения такой деятельности. Причина этого явления очень проста, поскольку каждое физическое лицо или компания имеет желание защитить, сохранить и увеличить свое богатство, и офшорное окружение представляется основным средством достижения этих целей, поскольку оно предоставляет:

 

  • •  Защиту от кредиторов и прочих сторон судебного процесса.
  • •   Увеличение богатства поскольку оно создает огромные торговые преимущества за счет избежания налога на реализованный прирост капитала и налога на прибыль.
  • •   Сохранение богатства  за счет того, что наследники долго остаются хорошо обеспеченными после вашей кончины, и за счет содействия продолжению предпринимательской деятельности и избежания официального утверждения завещания, налога на наследство и процедур обязательного наследования.

 

Огромным преимуществом доверительного фонда является то, что он позволяет отличать и отделять законное владение имуществом от могущего быть принудительно осуществленным в судебном порядке права пользования таким имуществом. Это делает доверительный фонд, в особенности основанный в офшорной зоне, чрезвычайно гибким, сложным и творческим инструментом защиты активов, налогового планирования, планирования наследства и инвестиционного планирования, а также соблюдения конфиденциальности.

Тремя основными элементами доверительного фонда являются «доверитель», «доверительный собственник» и «выгодоприобретатель». Доверителем является лицо, создающее доверительный фонд. Им может быть физическое лицо, корпорация или иное юридическое лицо. Доверитель создает доверительный фонд путем передачи права собственности на принадлежащие ему активы другому лицу или организации со следующими распоряжениями: владение активами должно осуществляться для их использования третьей стороной. Лицо, которому передаются законное право собственности на активы и владеющее такими активами в пользу третьего лица, является доверительным собственником. Третье лицо, которое использует активы, пребывающие во владении и управлении у доверительного собственника, является выгодоприобретателем.

Доверительное лицо юридически обязано использовать свои предусмотренные доверительным владением права в пользу выгодоприобретателей и должно избегать ситуаций, когда его обязанности доверительного собственника конфликтуют с его личными интересами.

Выгодоприобретатель или выгодоприобретатели могут быть конкретно названными физическими лицами или достаточным образом определенным классом лиц, из числа которых доверенный собственник имеет право выбрать конкретных физических лиц, которые будут извлекать выгоду.

Доверительный фонд может быть безотзывным или отзывным. В последнем случае доверительный фонд называется «траст доверителя».

В случае безотзывного доверительного фонда активы такого доверительного фонда, как правило, не считаются частью имущества покойного доверителя, и переходят к выгодоприобретателям без официального утверждения завещания или обложения налогом на наследство.

«ATLAS Corporate & Trust Limited» может оказать помощь во всем, что связано с основанием доверительного фонда.

ЗАКОН О ДОВЕРИТЕЛЬНЫХ ФОНДАХ БЕЛИЗА, с поправками 2000 г.

В результате принятия Закона о доверительных фондах 2000 г. Белиз теперь имеет наиболее современное  и гибкое в мире законодательство, регулирующее деятельность доверительных фондов. Приведенный ниже обзор демонстрирует это утверждение.

Доверительный фонд

В соответствии с законом доверительные фонды могут быть созданы при помощи устного заявления или письменного документа без каких-либо формальностей или формулировок технического характера. Паевые доверительные фонды должны быть оформлены в письменной форме, а доверительные фонды, имеющие отношение к земле в Белизе не имеют исковой силы, если они не будут оформлены в письменной форме.

В связи с доверительным фондом может быть указано регулирующее право. По умолчанию регулирующим правом будет право, с которым доверительный фонд будет наиболее тесно связан на момент создания. Если предусмотренное доверителем право или право, с которым доверительный фонд наиболее тесно связан, не предусматривает соответствующие виды доверительных фондов, тогда регулирующим правом будет законодательство Белиза.

Составитель имеет право создавать доверительные фонды с делимостью, и отделимые аспекты доверительного фонда могут регулироваться законами различных юрисдикций. Доверительный фонд может так же предусматривать изменение юрисдикции регулирующего права или права, регулирующего отделимые аспекты доверительного фонда.

Важно знать, что в тех случаях, когда регулирующее право или право, регулирующее отделимые аспекты доверительного фонда, заменяется правом Белиза, право прежней юрисдикции не может приводить к недействительности доверительного фонда или функций доверительного собственника. Тот же принцип действует в обратном случае. В тех случаях, когда доверительный фонд покидает Белиз, не применяется право, которое наносит ущерб  доверительному фонду или ведет  к недействительности функций доверительного собственника.

Аннулирование правила бессрочного владения

Правило бессрочного владения аннулировано в отношении доверительных фондов. Доверительные фонды, не являющиеся благотворительными, могут быть основаны не более чем на 120 лет. Благотворительные доверительные фонды могут существовать в течение неограниченного времени.

Защита активов

Высокий уровень защиты активов достигается благодаря тому, что суд Белиза не может  изменить или аннулировать доверительный фонд Белиза, или признать действительность какого-либо иска в отношении имущества, выделенного для доверительного фонда, в соответствии с правом другой юрисдикции или распоряжением иностранного суда в отношении брака или развода, правопреемства или претензий кредиторов в связи с неплатежеспособностью. Это положение ограждает активы доверительного фонда, несмотря на законодательство о незаконной передаче активов, Закон о банкротстве и Закон об обратном принудительном выполнении решений суда, которые, как правило, могут быть использованы для того, чтобы получить доступ к таким активам.

Доверители, выгодоприобретатели и цели

Любое лицо, которое вправе владеть имуществом или передавать его, может быть доверителем в связи с доверительным фондом. Доверитель также может быть доверительным собственником или защитником доверительного фонда.  Закон также предусматривает создание доверительного фонда с гарантиями против расточительности выгодоприобретателя. Как доверители, так и выгодоприобретатели могут предоставлять доверительным собственникам письма с пожеланиями относительно того, как доверительные собственники должны выполнять свои функции. Доверительные собственники могут учитывать или не учитывать изложенное в письмах, хотя фидуциарные обязанности не устанавливаются самим по себе фактом их вручения доверительному собственнику.

Благотворительные доверительные фонды могут быть созданы с различными целями, включая уменьшение бедности, защиту окружающей среды, защиту прав и основных свобод человека, образование и религию. Цель может считаться благотворительной, независимо от того, достигается ли она в Белизе или нет, и независимо от того, получает ли от нее пользу общество в Белизе или в каком-либо другом месте. Неблаготворительные доверительные фонды также могут быть учреждены в соответствии с законом. Такие трасты должны предусматривать назначение защитника, а, если это не будет сделано, то он может быть назначен Министром юстиции.

Защитники и доверительные собственники

Доверительные фонды могут предусматривать защитника, который также может быть доверителем, доверительным собственником или выгодоприобретателем. В процессе выполнения своих должностных обязанностей защитник выполняет фидуциарные обязанности перед выгодоприобретателями или в целях доверительного фонда, но он не считается доверительным собственником.

Минимальное количество доверительных собственников – один, а максимальное – четыре. Исключение составляют благотворительные доверительные фонды. Доверительный собственник так же может быть доверителем и выгодоприобретателем. От всех доверительных собственников требуется должная осмотрительность, максимальная добросовестность, выполнение действий в соответствии со своими способностями и умениями, а так же осторожность благоразумного и рассудительного бизнесмена.

Для смещения и отставки доверенных собственников были внедрены простые механизмы.

Для ясности и определенности в приложении к закону изложены все полномочия доверенных собственников. Интересным является тот факт, что доверенные собственники, занимающиеся любой профессией или предпринимательской деятельностью, имеют право на вознаграждение за услуги и возмещение их расходов, понесенных в связи с делами и временем, потраченным в связи с доверительным фондом. Корпоративные доверительные собственники также имеют право на вознаграждение, согласованное с доверителем или защитником.

Доверительным собственникам предоставляется широкий круг полномочий с целью финансирования содержания и обучения несовершеннолетних и бенефициаров  в целом. Доверительным собственникам также предоставляются полномочия финансирования выгодоприобретателей до возникновения у них прав в доверительном фонде.

Нарушение доверенным собственником своих обязанностей

Доверенные лица несут личную ответственность за утрату, снижение стоимости активов доверительного фонда или упущенную выгоду вследствие нарушения доверенным собственником своих обязанностей. Однако в случае корпоративного доверенного собственника директоры не несут личную ответственность.

Лица, получающие имущество или доход, зная о нарушении доверенным собственником своих обязанностей, считаются лицами, обязанными по закону быть доверительными собственниками при учреждении доверительного фонда, возникшего в результате судебного решения.

Включенными являются обычные права на отслеживание. Сроки давности не применяются в случае исков против доверенных собственников в связи с мошенничеством и в случае возвращения имущества.

Другие виды доверительных фондов

Закон о доверительных фондах позволяет доверителю, на которого не распространяется общее право, создать доверительный фонд в соответствии с его законом, религией или национальной принадлежностью. Однако в таком документе должно быть указано, что образование  является доверительным фондом, и его разновидность должна быть разрешена Министром юстиции путем публикации в официальном органе печати для того, чтобы он мог регулироваться законом.

Закон о доверительных фондах 2000 г. в последней редакции

Для загрузки Закона о доверительных фондах 2000 г.  в последней редакции  наведите, пожалуйста, курсор на иконку, нажмите правую клавишу и выберите «сохранить объект как».

Закон о доверительных фондах 2000 г. в последней редакции

 

Belize Trust Act Revised 2000.